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  作者: 中国政法大学   时间: 2019-06-11 15:30   来源: 法大新闻网   点击:9499  

合理避税是指在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的。合理避税不同于偷税、逃税,它不是对法律的违背和践踏,而是以尊重税法、遵守税法为前提,以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础,是对现有税法不完善及其特有的缺陷的发现和利用。合理避税的基础知识是所有企业都应该了解的,那么今天我们一起来看看合理避税的相关知识:

【2019年公司必知,7个实用的合理避税方法!】

1、换成洋企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2、注册到宝地
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。

中小企业在选择投资地点时,可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税收优惠。

3、进入特殊行业

比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。
医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。
安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税服务业税目范围内(广告业除外)的业务,免缴营业税。
残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税。

4、做管理费用文章
企业可提高坏账准备的提取比率,坏账准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额。

5、用而不费
中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

6、合理提高职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等。

这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。
7、从销售下手

选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,尽可能的延迟收入确认的时间。

例如某汽车销售公司,当月卖掉100台汽车,收入2000万左右,按17%的销项税,要交300多万的税款,但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。

【企业节税小招式】

1模拟评税试一试

税务机关实行纳税评估,企业应该按税务机关的评税方法自行评估,以便及时发现问题,做好应对准备。下面以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个方面进行评估。

税负率:将税负率与预警值对比。

增加值税负率:用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比,以发现是否少缴增值税。

进项控制额:企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%,如果企业抵扣大于上述值,暗示可能进项有问题。

投入产出率:用投入原料除以材料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出企业收入,并与报表对比。

  • 【前言】

    我们经常会看到公司业务人员在经营中收点礼品、账外拿点回扣,似乎看起来这是生意场上最平常的现象。殊不知,当回扣金额达到一定标准,你已跌入违法犯罪的深渊。

    一、什么是回扣?

    回扣是指卖方从买方支付的商品款项中按一定比例返还给买方的价款。回扣可简单分为两种,一种是账内明示的回扣、另一种是账外暗中的回扣。

    二、回扣的常见情形有哪些?

    1、现金回扣:

    这种回扣在商品交易中是最常见的,即推销单位为赢得顾客,推销商品,在商品交易中按照明示的条款收受货款后,又暗中向买方单位或其采购人员返还部分货款的给付方法。

    2、实物回扣:

    这种回扣是商品销售方为买方或其代理人结存扣率金额,根据买方或其代理人的需要,以实物补偿的方式的一种给付方法;

    3、变相回扣:

    这种回扣也是常见的一种给付方法,即借召开各种订货会,展销会及其考察之名,组织与会人员或考察人员旅游观光,发放各种名义的补贴费和纪念品,从而达到现金回扣或实物回扣的同等效果。

    三、回扣与佣金和折扣的区别是什么?

    佣金是居间人、经纪人因为交易双方介绍或代买、代卖商品所得到的劳务报酬。居间人、经纪人都是独立于交易双方的第三人,是独立主体。所以,法律规定佣金是合法的,而回扣却很难找到合法的规定。

    折扣是在商品或劳务买卖业务中,由卖方给予买方的价格上的优惠。是否打折售卖,是独立的商品生产者、经营者的一种自主的企业行为,只要不违反国家计划、政策及财经纪律,不营私舞弊,均属合法。

    四、与回扣相关的人会被判刑吗?

    案例:

    王雷是A餐饮公司的采购经理,B公司是A公司的厨房用具供应商。B公司为了能够持续向A公司供货,每次供货后都按照销售额的2%向王雷支付回扣。两年多以来,王雷从B公司供货的10万元的回扣。后A公司总经理发现了王雷的行为,决定向公安机关报案。王雷会构成犯罪吗?

    《刑法》是这样规定的:

    第163条【非国家工作人员受贿罪】公司企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利,索取他人财物或者非法收受他人财物,为他人谋求利益,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。

    公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中,利用职务的便利,违反国家规定,收受各种名义的回扣、手续费,归个人所有,依照前款的规定处罚。

    第164条【对公司、企业人员行贿罪】为谋取不正当利益,给予公司、企业的工作人员以财物,数额较大的,处三年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。

    单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

    综上,结合法条和案例可知,王雷是非国家工作人员,利用职务上的便利,索取B公司的2%的回扣归个人所有,且数额较大,构成刑法163条非国家工作人员受贿罪;而B公司为公司牟取不正当利益而向王雷行贿的行为。

    五、拿或送多少会构成犯罪?

    索取人或收受人:如果是国家工作人员,3万元以上构成犯罪;若为公司、企业的工作人员,6万元以上构成非国家人员受贿罪的立案标准。

    上述案例中,两年多来,王雷已经收受B公司的回扣共计10万元,属于刑法规定的数额较大的范畴,其量刑在五年以下有期徒刑或拘役。

    行贿人:为谋取不正当利益,给予公司、企业的工作人员以财物,行贿数额在6万元以上的,应予以追究刑事责任;如有特殊情况,即行贿数额在1万以上不满3万的,有以下情形的,应当追究刑事责任:

    1、向三人以上行贿的;#p#分页标题#e#

    2、将违法所得用于行贿的;

    3、通过行贿谋取职务提拔、调整的;

    4、向负有食品、药品、安全生产、环境保护等监 督管理职责的国家工作人员行贿,实施非法活动的;

    5、向司法工作人员行贿,影响司法公正的;

    6、造成经济损失数额在五十万元以上不满一百万元的。

    上述案例中,B公司为了牟取公司的不正当利益向王雷行贿达到10万元,该数额属于刑法规定的数额较大范畴,单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。

    六、若不构成犯罪,拿回扣还有其他的法律责任吗?

    1.承担民事侵权责任:公司企业的工作人员,私自收取秘密回扣,数额较小的,若所在企业起诉,则须和回扣给予方一起向所在企业承担侵犯企业财产利益的民事责任。

    2、医疗行业的医生拿回扣、收红包等问题的规定

    (1)浙江省:2018年1月,浙江省卫计委办公室发布了《浙江省公立医院卫生计生机构工作人员收受红包、回扣处理规定的通知》,规定收受红包、回扣价值在6000元以上的,将视情况予以降职、开除或吊销医师执业证书等处罚。

    (2)安徽省和上海市的规定更为严格:两地政策都规定收受回扣等贿赂超过5000元以上的,将被处以撤职、开除处分,并依法吊销执业证书等处罚。

    【小律提示】

    为了小回扣栽个大跟头,您说值不值?小律奉劝大家远离回扣犯罪和惩罚的深渊,在此温馨提示:

    1、关于非国家工作人员受贿罪,其受贿犯罪立案标准数额(即6万元)的红线不能碰!!!

    2、关于对公司、企业工作人员行贿罪,其行贿数额达到6万元的红线不能碰,如有司法解释规定的特殊情节(见上述六种情形),1万以上不满3万元的红线也不能碰。

    3、救济途径:行贿人在追诉前主动交代行贿行为的,可以减轻或者免除处罚。

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